这是一个简单的想法:美国的大公司应该为他们的收入缴纳至少15%的税，结束这个国家一些最赚钱的公司很少或根本不欠联邦政府的时代。

然而，拜登总统所倡导的这项政策却在华盛顿陷入了困境，因为法律上的不确定性越来越大，而那些不愿为此买单的公司也在进行激烈的游说。

在新企业替代最低税法案颁布近一年后，美国政府仍未全面实施该法案，而拜登政府正在加紧敲定民主党更广泛经济议程中一个复杂而关键的因素。它的命运掌握在财政部手中，财政部即将出台的规定将决定拜登是否能实现他的承诺，降低联邦赤字，迫使企业支付公平的份额。

北卡罗莱纳大学(University of North Carolina)税务教授杰弗里•胡普斯(Jeffrey Hoopes)表示:“我的感觉是，我们从税收中获得的收入……将低于我们最初的希望。”他此前曾警告国会，其愿景可能不会转化为好的政策。

民主党议员将新的企业最低税设想为支付他们标志性的支出方案《通货膨胀削减法案》(Inflation Reduction Act)的一种方式，该法案包括应对气候变化和降低医疗成本的昂贵新项目。中共领导人明确针对的是少数公司，这些公司每年定期向股东报告巨额、数十亿美元的利润，但向政府缴纳的税款却很少。

无党派的税务联合委员会(Joint Committee on Taxation)去年在对这项政策的财政评估中估计，大约有150家企业纳税人可能被迫缴纳这项新税，后来发现，在未来10年，它可能为联邦政府带来逾2220亿美元的收入。但具体由哪些公司支付，以及政府收取多少钱，取决于一系列尚未解决的法律问题，这些问题源于一部仓促制定的法律。

与此同时，代表美国电话电报公司(AT&T)、亚马逊(Amazon)、杜克能源(Duke Energy)、福特(Ford)和联邦快递(FedEx)等公司的主要游说组织，已经抓住了这种不确定性，敦促政府做出改变，以减少他们的税收账单。一个代表天然气公司的组织甚至警告说，他们可能会根据政府如何实施税收规定而提高对客户的价格。(亚马逊创始人杰夫·贝佐斯拥有《华盛顿邮报》，《华盛顿邮报》临时首席执行官帕蒂·斯通西弗是该公司董事会成员。)

这些事态发展引发了一些监管机构的担忧，他们担心精明的企业最终缴纳的税款可能远低于拜登的设想，从而绕开了一项明确旨在防止盈利企业逃税的政策。

“这些游说团体的存在不是为了让税法变得清晰，而是为了减少他们所代表的公司的纳税义务，”左倾组织税收与经济政策研究所(Institute on Taxation and Economic Policy)的高级研究员马特·加德纳(Matt Gardner)说。

《降低通货膨胀法案》将如何影响你——并改变美国

两年前，该组织发现，包括杜克、耐克、钢铁制造商纽柯和Salesforce在内的55家公司在2020年的利润中都没有缴纳任何税款，拜登在提出全面改革的理由时反复引用了这一数字。虽然他最初试图将整体企业税率从21%提高到28%，但总统最终决定采取一系列针对企业利润的较小政策。

一项新税适用于回购股票的公司。自该法案实施以来，包括苹果(Apple)、谷歌(Google)和富国银行(Wells Fargo)在内的公司已经宣布了一系列规模可观的回购计划，这促使拜登最近呼吁国会将税率提高四倍，达到4%。

另一个是新的15%的企业最低税率，最初由包括参议员伊丽莎白·沃伦(马萨诸塞州民主党)在内的立法者支持，并在某些方面效仿了20世纪80年代的类似努力。拜登在过去一年中大力宣传这项税收，他指责说，企业可以在现有税法下享受慷慨的减税——有时将其账单减少到零——而教师、消防员和其他工人“支付的比这更多”，这是“错误的”。

一般来说，三年平均每年盈利10亿美元或以上的公司应该纳税。大公司应该在扣除可以减少税单的扣除额后，计算出他们通常应该支付的金额，然后根据他们的财务报表进行另一种计算，即账面收入。他们实际上应该支付两者中较大的一个。

但国会将关键细节留给了财政部，后者于去年发布了初步指导意见。这份文件——在公司董事会和大型会计师事务所之外很少有人注意到——表明，美国国税局仍在为企业如何确定其收入制定条款，更广泛地说，在错综复杂的企业税法中，哪些政策应适用于新体系。

财政部副部长沃利·阿德耶莫说:“在我们致力于这个项目的过程中，我们重视利益相关者的意见，但我们仍然把国会的意图作为我们的北极星，那就是确保我们使税法更加公平。”

然而，由于有如此多的问题需要解决，美国国税局在6月份宣布，它不希望公司开始按季度估算和缴纳新税，因此，不会对那些没有这样做的公司进行处罚。税务专家称，暂停征税是一种常见做法，尽管这表明了政府目前面临的任务的复杂性。

纽约大学法学院税法中心(tax Law Center)执行主任黄奇清(Chye-Ching Huang，音)说，“(企业替代性最低税)有其优点，但我不认为任何严肃的人会认为简单是优点之一。”“在一些最困难的领域，国会留给财政部和国税局做了很多决定。”

拜登赢得了全球税率。现在美国人怀疑这是不是一笔好交易。

包括Netflix、Salesforce和华纳兄弟探索公司在内的越来越多的公司已经告诉投资者，他们正在评估是否可能根据法律面临新的联邦税收责任。保险公司美国国际集团(AIG)今年2月警告称，它“可能被要求支付”这项税。

为了确定谁可能承担责任，Hoopes和UNC的研究人员研究了截至2021年(立法者通过通货膨胀减少法案之前)的公司财务报表，发现当年有78家公司将面临318亿美元的负债。其中包括沃伦•巴菲特(Warren Buffett)旗下的伯克希尔哈撒韦公司(Berkshire Hathaway)，该公司可能已根据税法缴纳了83亿美元的税款。根据去年9月发布的分析报告，亚马逊将面临约27亿美元的账单，福特汽车公司(Ford Motor Co.)将欠下18亿美元，美国电话电报公司(AT&T)可能不得不支付15亿美元。

Hoopes在最近的一次采访中警告说，这项研究只是一个预测，因为公司的纳税申报并不公开。它还依赖于一个假设，即财政部可能会为税收目的确认一些公司资产和投资的价值损益，即使这些资产和投资实际上没有出售。

就像大部分法律一样，国会在这个问题上有些模棱两可，尽管Hoopes说政府从那时起就表示不愿意这样做，这可能会限制新税的范围——可能还有增加收入的潜力。

“我看到的绝大多数(收益报告)都说，‘我们预计不会受到这种影响，’”Hoopes说。

至少有一家公司伯克希尔哈撒韦公司(Berkshire Hathaway)后来报告称，根据该公司最近的收益报告，“目前(不)预计遵守2022年法案的规定会对其财务产生实质性影响”。该公司没有回应置评请求。

对财政部来说，财政风险很大，因为民主党人把这项税塑造成确保《通货膨胀削减法案》(Inflation Reduction Act)减少赤字的一种方式。不过，根据JCT的数据，自该计划通过以来，联邦预算监管机构预计其成本可能高达6,600亿美元，比最初的估计高出60%以上。

这在很大程度上是由于对清洁能源税收抵免的需求高于预期，包括那些鼓励消费者购买电动汽车的税收抵免。国会还纳入了一系列例外条款，允许企业用一些研究和投资支出来抵消税收，这在某种程度上反映了现有法规，可能会降低企业税负。

议员们进一步同意保护整个行业——包括房地产集团和富有的私募股权公司——不受新税的影响。亚利桑那州参议员克里斯滕•西内玛(Kyrsten电影院)现在是一名独立人士，与民主党人一起参加预选会议。她推动保护私募股权，作为最后一刻达成的协议的一部分，以赢得她必须获得的选票。

右倾组织税务基金会(tax Foundation)负责联邦税收和经济政策的副总裁威尔·麦克布莱德(Will McBride)说:“随之而来的还有所有其他调整……使这项税越来越像普通的公司税。”他说，这可能会降低收入，并增加纳税人最终可能面临“低于法定税率的有效税率”的前景。

近几个月来，一些公司已将游说活动转移到财政部，敦促该机构采取宽松措施，否则可能会对经济增长构成潜在威胁。

信息技术产业委员会(Information Technology Industry Council)政府事务高级主管劳拉·马尔登(Lara Muldoon)说，“国会给了企业在经济中做某些好事的理由和激励。”信息技术产业委员会是一个代表亚马逊(Amazon)、Facebook、谷歌(Google)等科技巨头的行业组织。

在今年春天提交给税务局的评论中，一大批企业游说者——包括ITI、商业圆桌会议和代表谷歌、家得宝和沃尔玛等公司的竞争税收协会(ACT)——推动了宽松的规则，这些规则反映了当前税收制度的许多特点。他们实际上是在寻求允许，用更广泛的商业支出来抵消他们的收入，并呼吁政府不要让他们的一些投资受到新税的影响。

全美制造商协会政策主管Chris Netram表示，"我们希望确保那些在个人退休退休前生效的项目…不会因此受到惩罚，因为你的决定是在任何人都没想到会实施帐面税之前做出的。"该协会的领导层包括卡特彼勒、陶氏、埃克森美孚、强生等大公司的高管。

商业圆桌会议拒绝置评，ACT没有回应记者的请求。

代表公用事业公司的美国天然气协会(American Gas Association)试图确保最低税率允许公司在现有税法下获得一系列减免，这些减免有利于其设施的建设和维修。该组织写道，这些扣除“为他们公司的客户提供了实质性的好处”，并警告说，不纳入这些扣除“将使这种客户利益无效，并导致客户利率大幅上升”。该集团没有回应置评请求。

据两名要求匿名的国会民主党助手透露，在拜登政府制定规则的同时，一些反对者同样在国会山重新讨论了这个问题。例如，其中一名知情人士表示，尽管《通货膨胀削减法案》旨在减少该国对化石燃料的依赖，但石油公司一直在寻求最低税率下的新钻井成本特殊待遇。

据民主党助手透露，黑石集团(Blackstone)和凯雷投资集团(Carlyle Group)等大型私募股权公司的代表同样对试图确保他们不会因未出售资产的损益而征税的议员们进行了猛烈抨击。

百仕通没有回应置评请求，凯雷集团(Carlyle Group)发言人拒绝置评。黑石集团在其最新的收益报告中表示，它“预计在2023年有”负债，而凯雷集团在今年3月的年度报告中表示，《通货膨胀削减法案》(Inflation Reduction Act)中的税收条款对其财务“没有、目前预计也不会产生重大影响”。

专家们表示，即使面对激烈的企业游说，他们仍预计财政部将在年底前就该税提供额外的指导，包括如何征收、对谁征收。与此同时，政府高层官员承诺，他们的努力仍然可以消除数十年来企业的逃税行为。

“通过确保盈利的大公司和高收入个人通过这些条款和其他条款支付公平的份额，我们正在使我们的税收制度和经济更好地为普通美国人服务，”负责税收政策的助理财政部长莉莉·巴切尔德(Lily Batchelder)今年早些时候在圣地亚哥发表演讲时说。

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